الضريبة التجارية، والتي تسمى “ضريبة الأعمال” باللغة الإنجليزية، هي ضريبة مباشرة وتغطي جميع أنواع المبيعات، ولا سيما الضريبة التجارية المفروضة على العملاء أو المستهلكين النهائيين حيث لا يكون المشتري هو المستهلك النهائي بل البائع، أي على السلع المصنعة محليا والمستوردة. الضرائب المحصلة هي الضرائب المستحقة على المبيعات.
نوع ضريبة المبيعات
يوجد نوع مماثل مع الضريبة التجارية، والتي لا تقتصر على تجارة التجزئة ولكنها تشمل أيضًا:
- ضريبة مبيعات الشركات المصنعة: يتم فرض الضرائب على الشركات التي تنتج أي شيء وكل شيء.
- ضريبة الجملة: يتم تحصيل هذه الضريبة من بائعي الجملة قبل ضريبة التجزئة.
- ضريبة التجزئة: هي الضريبة التي تتعلق بتعريف العملاء أو المستهلكين النهائيين.
يمكن العثور على معلومات حول السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ومعدل ضريبة القيمة المضافة هنا. انقر هنا: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية وما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة.
هناك ثلاثة أنواع من الضرائب التجارية
- الضريبة الانتقائية: – تنطبق هذه الضريبة على مجموعة صغيرة من المنتجات مثل: على سبيل المثال، تجار البنزين أو الكحول.
- الضريبة المباشرة:- تنطبق هذه الضريبة على مستهلكي السلع دون ضريبة المبيعات وتطبق على السلع الكبيرة مثل السيارات والطائرات والسفن.
- ضريبة القيمة المضافة: مع بعض الاستثناءات، يتم فرض هذه الضريبة بشكل غير مباشر على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من خلال الشركة.
كيفية حساب ضريبة المبيعات
- يتم احتساب ضريبة التجارة مباشرة، أي أن الضريبة يتم تحصيلها مباشرة بعد الشراء التلقائي. مثال لكل فاتورة مطعم هو الملاحظة في نهاية الضريبة، فقيمة الفاتورة + قيمة الضريبة الظاهرة هي المنتج النهائي للفاتورة.
- الضريبة هي نسبة مئوية تحددها الدولة، لذلك لا توجد عادة قيمة ثابتة. لذا فإن السداد المباشر يحدث لأنه يحدث بنسبة معينة وفي وقت محدد ولا يعتمد على نسبة أو ربح مقدر.
مفهوم الإقرار الضريبي للأعمال
- الشهادة الضريبية للأعمال هي إقرار كتابي يجب على المسجل تقديمه إلى مصلحة الضرائب في كل فترة ضريبية تحددها الدولة، في شكل إقرار بجميع المبيعات أو جميع الخدمات في شكل ضريبة، ويجب إرفاقه مستندات الرسوم (بالطبع فقط عندما تكون هذه الفواتير مستحقة). .
- ويجب أن يحمل الإعلان توقيع المسجل أو ممثله، وإذا كان المسجل شخصا اعتباريا، فيجب أن يكون الإعلان مصحوبا بتوقيع ممثله القانوني. حتى لو لم يقم المسجل بأي مبيعات خلال تلك الفترة الضريبية، فيجب عليه تقديم هذا الإقرار بشكل دوري.
- ويجب أن يحتوي الإقرار أيضًا على كافة المعلومات حول المسجل، بما في ذلك معلوماته الخاصة وتاريخ البيع وجميع المعلومات المتعلقة بالخدمات الضريبية وضرائب الشراء والأرصدة من الفترات السابقة.
مصلحة الضرائب على المبيعات
- دعت مصلحة الضرائب المصرية ووزارة المالية كافة المكلفين إلى تقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيا خلال الموسم الضريبي الحالي ورغبة في حمايتهم من انتشار فيروس كورونا الغامض، حسبما طالب رئيس الهيئة رضا عبد القادر أفراد. يمكن تقديم الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت، على غرار الطريقة التي يجب على الكيانات القانونية تقديم إقرار إلكتروني بها اعتبارًا من الأول من يناير.
- وأوضح المسؤول في تصريح صحفي، أن هذه الإجراءات تأتي في إطار ضمان سلامة المواطنين من خلال تقليل الازدحام أثناء العملية، خاصة مع نهاية موسم الطبيعة يوم 31 مارس 2024.
- وأضاف عبد القادر أن العالم في وضع خاص، مشيراً إلى أن هذه الإجراءات تندرج في إطار الإجراءات الوقائية التي أعلنتها الحكومة المصرية ضد هذا الفيروس الغامض.
لا تفوت معلومات حول ضريبة الدخل على الرواتب في المملكة العربية السعودية ومعدل الضريبة للمستثمرين من الخارج. انقر هنا: ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية ومعدل الضريبة للمستثمرين من الخارج
مصلحة الضرائب: ليست هناك حاجة لتولي المنصب
- وأشار عبد القادر إلى أن السلطات قامت بتفعيل وظيفة دفع الضرائب إلكترونيا من خلال البطاقات الذكية، مما يسهل على المكلف تقديم خطوات الإقرار الضريبي ودفع الضرائب المستحقة إلكترونيا دون الحاجة للذهاب إلى المكتب أو البنك.
- كما أشار المسؤول إلى أنه من خلال بوابة الدفع مركز الدفع والتحصيل الإلكتروني يمكن استخدام طرق الدفع بمختلف البطاقات (وظيفة فيزا – ماستركارد) في حدود الحد الأقصى المسموح به لبطاقة المكلف.
- وأشار عبد القادر إلى أن هذا النوع من الإتاحة لا يمكن أن يحل محل التحصيل الإلكتروني الحالي المقدم من خلال فروع بنك الاتحاد.
- وشدد عبد القادر على ضرورة اتخاذ جميع العاملين بالمكتب الاحتياطات اللازمة وتسريع سير العمل هذا الموسم لمنع حضور عدد كبير من المكلفين إلى مأمورية الضرائب.
- وحرصاً على سلامة الموظفين والممولين، فقد تقرر أن تقوم كافة الجهات الاعتبارية بتقديم إقراراتها الضريبية إلكترونياً في الموسم الضريبي الحالي.
قرار مصلحة الضرائب بشأن الإقرارات الضريبية الإلكترونية
- وأوضحت الجهة المختصة أن تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً للأفراد سيكون اختيارياً وغير إلزامي هذا العام، وبالتالي يمكن للأفراد تقديم الإقرارات الضريبية واستكمال جميع النماذج المرفقة إلكترونياً والاستفادة من مزايا هذا النظام الإلكتروني لتوفير الوقت والجهد حفظه والتأكد من سلامته.
- وأوضحت الهيئة أيضًا أنه يمكن للأشخاص الطبيعيين (أصحاب الأنشطة المهنية أو التجارية أو الصناعية التي تدر دخلاً من العقارات) التسجيل على بوابة مصلحة الضرائب المصرية لتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا.
- يوفر السجل ثلاثة أنواع من نماذج إقرار الدخل للأشخاص الطبيعيين، وهم الأشخاص الطبيعيين (أصحاب الأنشطة التجارية أو الصناعية أو المهنية أو أصحاب الدخل من الممتلكات العقارية غير الأجور)، ونماذج إقرار عدم الحجز والحسابات الثابتة (101).
- كما يتيح الموقع لأصحاب سيارات الأجرة وشركات النقل التأكد من الرقم (103) لتسهيل الإعلان.
بيانات الإقرار الضريبي بالشكل التقليدي
- معلومات المسجل: بما في ذلك اسم المسجل وعنوانه واسم المقاطعة ورقم التسجيل الضريبي والموعد النهائي لتقديم الطلب.
- بيانات المبيعات: قبل إضافة الأصناف الخاضعة للضريبة + الالتزامات الضريبية، يجب تضمين جميع المعلومات المتعلقة بقيمة مبيعات الأصناف الخاضعة للضريبة وكذلك جميع المعلومات المتعلقة بمبيعات التصدير والمبيعات المعفاة من الضرائب.
- بيانات الشراء: تشمل قيمة كافة المشتريات والضرائب القابلة للخصم.
- الضريبة المستحقة: الفرق بين ضريبة المبيعات المستحقة وضريبة الشراء المستقطعة.
- التحقق من دقة البيانات: يقر مقدم الطلب كتابياً بصحة المعلومات التي قدمها ويوقع عليها موضحاً أهليته القانونية بتاريخ التوقيع.
يمكن العثور على معلومات حول الضريبة السكنية في المغرب والأشخاص الخاضعين للضريبة السكنية هنا. اضغط هنا: ضريبة السكن بالمغرب والأشخاص الخاضعين للضريبة السكنية.
الجمع بين مزايا الضرائب العامة والضرائب التجارية
- بعد الاطلاع على الدستور: وعلى قانون تنظيم الخدمة المدنية الوطنية، الصادر بالمرسومين رقم 19 و47.
- – دمج مصلحة الضرائب العامة وضريبة المبيعات في كيان واحد يسمى “مصلحة الضرائب المصرية”.
- ويصدر بتحديد الهيكل التنظيمي اللازم لتنفيذ الاندماج قرار من وزير المالية بعد التشاور مع الهيئة المركزية للرقابة والجهات الحكومية.
- اتخاذ الإجراءات اللازمة لتحويل أموال المقر.
- ويظل الهيكل التنظيمي المعتمد من مأمورية الضرائب ومأمورية الضرائب التجارية قائما.
الغرض من إنشاء شركة استشارات ضريبية
- تقديم الآراء حول المشاكل التي تواجهها.
- نشر الوعي الضريبي بين رجال الأعمال وزوار المساحة.
- تعزيز إجراءات التعامل بين الجهات المسؤولة والغرف التجارية.
- استكمال الإجراءات الضريبية بشكل صحيح وسريع ودقيق.
- تحقيق الأهداف المشتركة لكلا الجانبين.
الخدمات الاستشارية الضريبية للغرفة
- نصائح وإرشادات ضريبية.
- ابحث عن المشكلات والشكاوى التي أبلغ عنها موظفو غرفة الاجتماعات المناسبون وحاول حلها في أسرع وقت ممكن.
- – نقل متطلبات المؤتمر الشعبي والرعاة إلى قسم الأبحاث في أسرع وقت ممكن.
- توزيع الإقرارات الضريبية وشرح المتطلبات ومساعدة دافعي الضرائب والمسجلين في استكمال كافة المعلومات الخاصة بهم.
- استلام الإقرارات الضريبية وتحصيل الضرائب المستحقة وإدخال بياناتها إلى الحاسب الآلي من كل مكلف بغض النظر عن مسؤولياته.
- دعوة مسؤولي الضرائب إلى اجتماعات واجتماعات مع ممثلي الضرائب في الغرفة التي يعقد فيها أعضاء المكتب هذه الاجتماعات.
- الإلمام المستمر بكل ما يتعلق بالضرائب.
- تسجيل تجاري.
وفي الختام، تعتبر مصلحة الضرائب على المبيعات من أكبر وأهم المؤسسات المالية في الدولة وتمثل أحد مصادر الدخل القومي. لذلك، يجب عليك الاهتمام بعناية بتقديم ضرائب الدولة عند الشروع في المشروع.